加拿大联邦税务局(CRA)查税新动向

加拿大联邦国税务局(CRA)近期税局查税新动向有以下几个方面:

突击零售生意。表现在餐饮业最为突出,税局人员不打招呼直接走进餐馆,亮出证件,要求查最近几天的营业资料,一般是先查3天,隔段时间再来一次,又查3天。税局会查餐馆客流量,客人平均消费额,其中使用现金和信用卡消费的比例,这样就很容易算出餐馆的收入,然后再比较餐馆以前报税的资料,得出是否补税和罚款的结论。有很多餐馆就这样被罚大笔金钱。

加大评估力度。税局在调查之后会做评估,以前一般使用的方法是生意评估和净资产评估,二者选其一。现在则是两种办法同时用,如果商家资产额高,就评估你的所得税; 如果是商家销售额高,就评估你的HST,总之是查出问题就要想尽办法从你的荷包里多掏钱。 由于在加拿大个人资产负债记录比较明确,有据可查,再加上现金交易量越来越少,净资产法已成为加拿大税局税务评估的重要方法之一。

与一般方法不同的是,净资产法不直接评估纳税人的收入来源; 而是根据纳税人个人资产的增长反算出收入。它依据的是纳税人拥有资产的情况与他报税的收入不相符; 基本假设条件是如果纳税人没有隐瞒收入,他的个人资产就不会增长这么多。 在净资产评估方面,华人暴露出的主要问题可归两类。一类涉及小生意业主。这类人一般申报生意收入较少,甚至有些连续几年报亏; 但在另一方面,却能买房买车。税局自然会有兴趣知道其资金来源。另一类情形是,一些华人将资金从海外转移到加拿大,也会造成资产增长与申报收入不相符。

追踪房屋买卖。原来是买房容易被查,现在的动向是卖房也被查。如果你只有一套房子用于自住,不管赚多少钱卖房是不用纳税的。但如果你有第二套或更多,比如出租投资房,卖房时赚钱的一半要报收入,如果不报,就很容易被查,因为你买房卖房的价格税局是很容易查到的,被查了就要补税还要交罚款和利息,最近就有一位华人朋友因为不了解这些规定被罚了8万。建议大家不要心存侥幸,最好是主动申报。还有一种就是专做房产生意的,毫无疑问卖房要100%报收入。

注重海外证据。现在空中飞人越来越多,引起的相关报税问题也就复杂化。很多人异想天开,以为在中国纳税了在加拿大就不会被查,实际上有人的报税资料漏洞百出,比如少报收入多报纳税,结果是不合逻辑,反而更容易引起税局注意。这里有一个误区,很多人以为报税是每个人都必须报的,其实不然,报税有税务居民和非税务居民之分,非税务居民就不需要报税。此外,如果你的收入没有达到报税要求,也不一定非要报税。为此胡商建议搞不懂这些问题之前最好咨询专业人士,牢记宁可不报税也不要乱报税。

严打漏报收入。如果少报了收入,4年内只有一次,税局一般会网开一面,查到了只要补税即可。但是如果超过两次,那就不客气了,税局会按少报部分的20%收税,还要加罚款和利息,这可不是一笔小数字。一般情况下,每年的12月税局会寄出要求补税的单子。

哪些人最容易被税务局查税?

加拿大税务局每年都会选择一些税表作重点审查,而且相当有效。但对于我们来说,得到税务局的审查毕竟不是好事。一旦有问题,税务局将会长期“关照”的。要想减少被税务局查税的机会,我们必须先要了解加拿大税务局的查税机制。

在平常生活中,有些朋友会收到来自国税局(Canada Revenue Agency,简称CRA)要求查税的信件。这是因为加拿大税务制度基于纳税者自评自报,为了确保纳税者遵纪守法,不偷税漏税,国税局会定期进行查税。查税期限通常为税务局寄出评税表起3年内,但对有欺诈行为者则为任何税务年度。

那么谁会被查税呢?通常国税局会用电脑系统对上报税表作分析,发现异常者,根据具体情况对个人或公司核查。以下为常见的情况:

  • 与行业之比例(毛利、纯利)相距甚远
  • 某类费用过高,如应酬、促销、办公、维修保养费
  • 与往年之比大不相同
  • 费用项目或金额异常
  • 高收入者
  • 按纳税人之行业看,费用与收入之比过高
  • 费用与收入之比急剧上升
  • 避税投资使收入大增而无须交税
  • 有销售而不收GST
  • 经常晚报或晚交税(如所得税、工资税、HST)
  • 长年报亏损
  • 接到书面或电话举报,或在查税过程中搜集到他人的资料
  • 如果某一类行业偷漏税甚多,税务局会立项,对该行业进行特别查税,比如建筑、装修、珠宝、修车行、便利店。另外,税局也会随意抽查。

根据国税局已完成并公布的报告显示,有以下几种职业或人群是国税局调查重点。

1.二手车交易者

2012年,国税局结束并公布了一项在BC省本拿比所做的调查。这项调查针对的是近90名通过买卖网站Craig’s list或车行做二手车现金交易的个人,共追查了约$185,000的欠税款额。

2.装修队

装修队,包括在大型零售商店(如Home Depot)之下承包装修业务的装修队,也是国税局调查的重点之一。

国税局曾经开启一项针对温尼伯、里贾纳和萨斯卡通地区的装修队报税调查,结果共追查到未申报的收入约$339,000。

3.建筑商

加拿大有许多私人建筑公司,这一行业的兴衰与房地产市场的起伏紧密相连。国税局曾对大多伦多地区的萨德伯里和巴里市的建筑商及建筑工地做了拉网式调查,发现超过2700人未能依法报税纳税。

4.礼卡

礼卡(gift card或certificate)也能成为偷税的渠道。在一项针对萨斯卡通地区发售礼卡的商店的调查中,有约74家业主受到调查,发现商家谎报和虚报礼卡收入的现象广泛存在。

5.侍者

小费也是一笔现金收入。国税局经过调查发现,这是一笔相当可观的现金收入。在国税局针对安大略圣凯瑟琳市145名侍者的一项调查中,查出了共计170万加元的未申报小费收入。毋庸多言,瞒报小费收入这一现象,在每个城市和地区其实都很常见,甚至成了心照不宣的事情。

不属于这些行业?也别高兴的太早。为了追回税款,国税局也在不断加大审查力度和范围。可以说,只要有偷税漏税的可能性存在,哪怕是地处偏远,国税局也会前往坐镇。

根据以前的案例,具备以下三种要素的人最容易被查税:包括购买新房、经营现金收入的小生意,以及年收入仅申报在1万元至2万元之间的纳税人。并不是说这三种人都会被查税,只是被查税的人都具有这三种相关特征。

因此,为了避免审查的风险,建议注意以下内容,以保安全。

(1)发出税表前,仔细先查各项内容是否填全,数字计算是否准确。有时漏填SIN或填错住址都会引起税务局进行详细的检查。

(2)填报所有的收入,无论工资收入、利息收入、分红等。这些信息税务局都会知道。

(3)避免连年报亏损。作为投资生意或自雇,在头一、二年亏损是比较正常的事。但长期亏损,可能就会引起税务局的关注。税务局有警戒线(TRIGGER),对不同的行业在不同地区的经营、盈利水平都有统计。

(4)及时报税。有几种情况未及时报税:有些移民不知道报税是一种义务;有的误以为所在公司代扣税等于报税了;有的以为没有收入就不报税。税务局每年都要发出无数封信去提醒那些未报税的人士。如果得不到回音,税务局就会采取行动。不报税是违法的,重者可以坐牢。

(5)费用扣除要合理。所扣除的项目一定要与收入相关、合理。如果差旅费或娱乐费用过高,一定会引起税务局的注意。

(6)不要自欺欺人。有的人以为所得收入是现金或支票(未发T4A),税务局不知道,或者仅报一部分收入,这是一种侥幸心理。事实上,税务部门已经对一些行业高度重视:建筑行业、分销商、铺地毯的、直销/传销人员。举例:某商家在销售时对顾客说,若交现金,则免HST。没想到,该顾客就是税务官员。结果可想而知。

(7)吸取教训。如果被税务局多次警告或曾被查出过问题,则在今后更需小心。

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